在「合併資產負債表」裡面，第三大項即為流動負債，而接下來要對「本期所得稅負債」項目做個介紹。
定義：指尚未支付之本期及前期所得稅。
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這邊指的是尚未支付的營所稅，為什麼要單獨列出營所稅呢？
首先，針對營業稅與營所稅(營利事業所得稅)的差別做個說明。
(圖片來源：網路)
「營業稅」與「營利事業所得稅」一樣嗎？
一、營業稅:指的是消費的時候需要支付的稅金。
二、營利事業所得稅:指的是依年度的收支狀況而需繳納的稅金。
【營業稅】
一、法規：依加值型及非加值型營業稅法規定。
二、稅率：一般為5%
1.開發票給消費者的營業稅為「銷項稅額」。
2.進貨及與營業有關等取得發票的營業稅為「進項稅額」。
銷項>進項=應納稅額；反之，銷項<進項=應退稅額
ex：銷項5,000 進項3,000=>應納稅額=2,000
銷項3,000 進項5,000=>應退稅額=(2,000)
三、申報期限：單月15日前申報(1.3.5.7.9.11月)
【營利事業所得稅】
一、法規：依所得稅法規定。
二、稅率：至多17%，詳細說明如下：
(一)課稅所得額120,000元以下者，免稅
(二)課稅所得額181,818元以下者，T=(P-120,000)*0.5*3/12
(三)課稅所得額181,818元以上，T=(P*0.17)*3/12
附註：T=應納稅額 P=課稅所得額
整年度收入-成本-支出+業外收入-業外支出=全年(課稅)所得額，辦理結算申報。
ex：收入500,000-成本-200,000-支出100,000+業外收10,000-業外支出10,000 = 200,000
200,000*17%=34,000應納稅額
三、申報期限：每年5/1-5/31日
除了了解之中的差異，回到這篇的正題，為什麼要單獨列出營所稅負債？
因為台灣財報的公布時間如下：
第一季季報：5/15以前。
第二季季報：8/14以前 (取消半年報)。
第三季季報：11/14以前。
年報：隔年3/31以前。
注意到了嗎？因為營利事業所得稅是每年的5月申報，與營業稅每單月15日前申報不同，並非每一季的財報都會申報營利事業所得稅，而就所得額較大的公司來說，17%的營所稅並非小數字，因此，企業期中先估計並預繳部分所得稅，於財務年度結束日計算本期所得稅費用與本期所得稅負債；本期所得稅費用放在損益表，本期及前期所得稅負債列於流動負債項下。
GG:
年假回來, 已經忘記你的提醒, 停損點9435。還好我留倉Sell put 02有避險, 損失不會太多。2/3將全部平倉。
看到你的文章, 才詳細瞭解營利事業所得稅,謝謝你。
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財報有很多的細節，我都會盡量用最簡單的文字及圖片讓各位理解，這些都是買賣股票的基本常識，但是很多人買賣股票一輩子，連基本的財報都看不懂，這是很糟糕的事情。
福哥，我正在把文章做分類，爾後大盤的每日操作，都可於部落格>「每日分析」觀看，請統一於每日分析文上發表迴響，這邊留給對於財報有相關問題的學員發問，thx。